I. Tendência global de endurecimento da regulamentação tributária
Estados Unidos: De janeiro a agosto de 2025, a Alfândega e Proteção de Fronteiras dos EUA (CBP) descobriu casos de evasão fiscal totalizando US$ 400 milhões, com 23 empresas de fachada chinesas investigadas por evitar tarifas através de transbordo via países terceiros.
China: A Administração Estatal de Tributação emitiu o Anúncio nº 15 de 2025, exigindo que as plataformas de internet informem trimestralmente às autoridades fiscais os dados de identidade e renda de seus comerciantes, marcando a implementação formal da política "três em um"穿透式“regulamentação (plataforma, renda e identidade)”穿透).
Europa: As autoridades fiscais alemãs exigiram que os vendedores pagassem o IVA atrasado referente ao período de 2018 a 2021 (valores que variam de 420.000 a dezenas de milhões de yuans), e até mesmo empresas com registro cancelado estão sendo processadas.
II. Casos típicos e consequências das penalidades
Empresa de comércio eletrônico de Shenzhen: penalizada por ocultação de renda, resultando em impostos atrasados de 56,7185 milhões de yuans e uma multa de 39,0307 milhões de yuans, totalizando 95,7492 milhões de yuans.
Empresa de Liaoning: Fabricou operações de exportação para obter fraudulentamente reembolsos de impostos de exportação no valor de 212 milhões de yuans, resultando na recuperação dos reembolsos e em uma multa equivalente.
Empresa de Shenzhen: Exportou "baterias de chumbo-ácido" sob o nome de "baterias de lítio" para obter fraudulentamente reembolsos de impostos de exportação no valor de 149 milhões de yuans, resultando na recuperação dos reembolsos e em uma multa de 100% do valor.
III. Problemas e riscos comuns do setor
Emissão de faturas fraudulentas (especialmente faturas especiais de IVA, que podem acarretar pena máxima de prisão perpétua).
Ocultação de rendimentos (receitas não faturadas, não registadas ou declaradas).
Divisão maliciosa de rendimentos, envolvimento na "compra de encomendas de exportação", falsificação de documentos de identificação fiscal e preços.
Fraude no reembolso de impostos de exportação (falsificação de documentos, deturpação dos nomes dos produtos, etc.).
IV. Novos Requisitos Regulatórios
Comunicado nº 15 da China: As plataformas devem divulgar a identidade dos comerciantes, a receita trimestral (incluindo reembolsos) e informações sobre partes relacionadas (por exemplo, relações entre agências de transmissão ao vivo e apresentadores). Os agentes nacionais de plataformas estrangeiras também devem cumprir essa exigência.
Comunicado nº 17 da China: Os agentes de exportação devem apresentar o “Resumo das Situações de Exportação Confiáveis das Empresas de Agência de Exportação”. A identificação incorreta do proprietário real da carga pode resultar em um acréscimo de 13% de IVA.
Receita Federal dos EUA: As vendas de comércio eletrônico são uma área de fiscalização crucial. Vendedores que utilizam armazéns da FBA ou registram marcas comerciais nos EUA estão sujeitos ao imposto de renda (aqueles que não declaram imposto de renda podem enfrentar uma multa de 30%).核定Imposto sobre vendas e pagamentos retroativos de vários anos).
IVA na Europa: Cobrança rigorosa de impostos históricos, com entidades sendo processadas mesmo após o cancelamento do registro.
V. Resposta da Indústria e Iniciativas da Cúpula
A Cúpula de Comércio Eletrônico Transfronteiriço da Lingxing (17 de setembro, Shenzhen) tem como foco estratégias de conformidade, incluindo:
Caminhos de conformidade em um contexto de regulamentação global mais rigorosa (compartilhado por um sócio da área tributária da Deloitte).
Dimensões como expansão global da marca, tecnologia de IA e insights de capital.
Espera-se a participação de mais de 3.000 empresas transfronteiriças para discutir estratégias para superar os obstáculos ao crescimento.
Conclusão principal:
O comércio eletrônico transfronteiriço entrou em uma era de "conformidade abrangente". As regulamentações globais estão se tornando mais rigorosas com medidas aprimoradas. As empresas devem evitar violações tradicionais (como fraude fiscal e ocultação de renda), adaptar-se proativamente às novas regras e buscar caminhos de desenvolvimento em conformidade por meio da colaboração com o setor.
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Data da publicação: 04/09/2025
